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出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
现 金 日 记 账
月 日 凭证 对方科目 摘要 收入 付出 余额
种类号数
9 20 收款 01 银行存款 提取现金 100
9 25 收款 02 主营业务收入 收到货款 500
9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账
月 日 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额
9 20 提取现金 库存现金 100 贷
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：
1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在本栏空白处或后面。金额不允许涂改。
手工现金日记账怎么记，要
您好，我只能发格式和简单的例子给你，只要有业务，它都是每天每天连着去的，月初接上月余额，年初接上年终余额，银行存款日记账也是一样的道理噢。这是我做的电子版，可以打开来参考一下噢。
1、“借”方登记增加。
2、“贷”方登记减少。
3、买东西开回的发票要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号。
4、然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目。
5、记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。
扩展资料
现金日记账操作注意事项
1、“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。
2、如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。否则，就有点画蛇添足的味道了。
3、倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。
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评论列表（3条）
我是溟宇号的签约作者“凌雪”
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